Займ для самозанятых на карту: нужно ли платить налог НПД

Короткий ответ: нет. Займ для самозанятых на карту — это не доход, а деньги, которые вы вернёте кредитору. Объектом налога на профессиональный доход (НПД) он не является: чек в «Мой налог» на него формировать не нужно, и налог 4–6 % с него не платится. Страх возникает из-за того, что заём приходит на ту же карту, куда падают оплаты от клиентов, — но для налога важно не куда пришли деньги, а откуда и зачем.

Почему заём не образует объект НПД

Что облагается налогом у самозанятого, прямо написано в законе. Объект НПД — это «доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)» (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, статья 6, часть 1). То есть налог берётся с того, что вы заработали: сделали работу, оказали услугу, продали своё изделие.

Заём под это определение не подходит. Вы ничего не реализовали — вам выдали деньги в долг под обязательство вернуть их. Это не выручка, а заёмные средства. В перечне того, что вообще не признаётся объектом НПД (статья 6, часть 2 — там 12 пунктов, от зарплаты по трудовому договору до продажи личного имущества), заём отдельно даже не упоминается: он не попадает в налог не как исключение, а потому что изначально не является доходом от реализации.

Ставки НПД (4 % с поступлений от физлиц и 6 % от юрлиц и ИП) к займу вообще не применяются — просто потому, что применять их не к чему: облагаемого дохода тут нет.

Пример на числах. В марте на вашу карту пришло 60 000 ₽ оплат от клиентов и 30 000 ₽ займа от МФО. В «Мой налог» вы вносите только 60 000 ₽ — налог по ставке 4 % с них составит 2 400 ₽. Заёмные 30 000 ₽ в доход не идут и на сумму налога не влияют: вы заплатите 2 400 ₽, а не 3 600 ₽. Сколько займов вы при этом взяли и погасили за месяц, для налога безразлично — в расчёт попадает только выручка.

Что делать, если чек уже пробит по ошибке

Бывает, что человек на автомате проводит любое поступление на карту через «Мой налог» — и заём случайно попадает в доход. Это не штраф и не проблема: чек можно аннулировать.

• Откройте операцию в приложении «Мой налог» и выберите у чека действие аннулировать.
• Укажите причину — как раз для таких случаев есть вариант «чек сформирован ошибочно» (второй типовой повод — возврат средств покупателю).
• После аннулирования сумма уходит из вашего налогооблагаемого дохода за месяц, и налог по ней пересчитывается автоматически.

Сделать это лучше в том же месяце, пока не сформирован итоговый начисленный налог, — тогда пересчёт пройдёт совсем незаметно. Отдельно платить или доплачивать ничего не нужно: вы убираете лишнюю запись, а не проводите новую.

На какую карту принимать займ

Здесь у самозанятого нет никакой особой процедуры: МФО переводит деньги на обычную карту физлица. Отдельного продукта «для самозанятых» с бизнес-реквизитами не требуется — заём это потребительский, и статус плательщика НПД на способ выдачи не влияет. Расчётный счёт, который иногда открывают ИП, для этого не нужен: у самозанятого его обычно и нет.

Одно правило важно соблюсти — карта должна быть оформлена на вас. Договор займа заключён с вами, и деньги по нему должны прийти именно заёмщику. Поэтому в заявке нельзя указывать карту заказчика, с которым вы работаете, или карту родственника: у большинства компаний скоринг просто не пропустит выдачу на чужую карту, а если деньги уйдут не туда, разбираться с возвратом придётся вам. Именная карта — не придирка, а защита: перевод привязан к тому, кто отвечает по договору.

Если своей банковской карты под рукой нет, это тоже решаемо — часть компаний выдаёт заём другими способами, не только на карту. А как самозанятому в принципе подтвердить доход и кто такие займы одобряет — подробно разобрано в отдельном разборе про займы самозанятым и ИП.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог НПД с полученного займа? Нет. Заём — не доход от реализации, объектом НПД он не является (422-ФЗ, статья 6). Налог 4–6 % платится с оплат от клиентов, а не с денег, которые вы взяли в долг и вернёте.

Надо ли пробивать чек в «Мой налог» на займ от МФО? Не надо. Чек формируется только на выручку — оплату вашей работы или услуги. На заёмные средства чек не выбивается, даже если они пришли на ту же карту.

Я по ошибке провёл займ как доход — что теперь? Аннулируйте этот чек в «Мой налог» с причиной «чек сформирован ошибочно». Сумма уйдёт из дохода, налог пересчитается сам. Ничего доплачивать не нужно.

Заём и оплаты клиентов падают на одну карту — это проблема для налоговой? Нет. Налог считается не по всем поступлениям на карту, а по тому, что вы сами отметили как доход в «Мой налог». Заём вы туда не вносите, значит, в облагаемую сумму он не попадёт. Какую цифру ставить в поле дохода в анкете МФО — это уже отдельный вопрос, не связанный с налогом.

Влияет ли займ на годовой лимит 2,4 млн ₽ для НПД? Нет. Лимит в 2,4 млн ₽ дохода за календарный год, после которого право на НПД теряется (422-ФЗ, статья 4, часть 2, пункт 8), считается по вашей выручке — тому, что вы провели как доход в «Мой налог». Заём в этот счёт не идёт по той же причине, что и мимо налога: это не доход от реализации. Даже крупный заём ваш лимит не «съедает».

Коротко

Займ для самозанятых на карту налогом НПД не облагается: это не доход от реализации, а деньги в долг, которые вы вернёте. Чек в «Мой налог» на него не нужен, а если пробили по ошибке — чек аннулируется, и налог пересчитывается сам. Принимайте выплату на карту, оформленную на вас: не на карту заказчика и не на карту родственника — договор заключён с вами, деньги должны прийти вам.

Сравнить, где новичку одобряют чаще и какая сумма реальна под ваш доход, можно прямо в подборке ниже — статус самозанятого выдаче не мешает, деньги приходят на обычную карту физлица.